Взаимоотношения с контранентами - поставщиками и покупателями

Проверить наличие регистрации партнера в ЕГРЮЛ, Воспользоваться сервисом "Проверь себя и контрагента " на сайте Федеральной налоговой службы (письма ФНС России от 11.02.2010 № 3-7-07/84, Минфина России от 19.03.2010 № 03-02-07/1-118, от 16.03.2010 № 03-02-07/1-110).

Проверить адреса массовой регистрации (адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами) Проверьте юридический адрес контрагента

Особое внимание стоит уделить установлению полномочий лица, подписавшего документы от имени контрагента (письмо Минфина России от 24.09.2010 № 03-02-07/1-423).

Электронный мониторинг - современный программный продукт, разработанный для получения в автоматическом режиме информации о российских компаниях, индивидуальных предпринимателях и физических лицах участвующих в коммерческой деятельности. Мониторинг позволяет проверить бизнес-партнера на благонадежность и контролировать его на всех этапах сотрудничества.
Воспользоваться сервисом "Электронный мониторинг "

Арбитражные суды проверяют следующие обстоятельства:
• проявил ли налогоплательщик должную осмотрительность при выборе контрагента;
• есть ли у компании-контрагента расходы на ведение хозяйственной деятельности;
• носят ли платежи, проходящие через эту компанию, транзитный характер;
• поступили ли денежные средства реальному производителю товаров (работ, услуг);
• соответствует ли размер цены на товар, приобретенный налогоплательщиком, средним ценам, сложившимся на рынке;
• целесообразны ли сделки с экономической точки зрения.

Чтобы обосновать правомерность претензий, налоговым органам необходимо доказать, что при совершении сделки налогоплательщику были бесспорно известны обстоятельства деятельности контрагента.

Основные признаки «фирмы - однодневки»:

Минфин рекомендует исследовать среди прочих следующие признаки:
- отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента (его представителя), копий документа, удостоверяющего его личность;
- отсутствие информации о фактическом месте нахождения контрагента, производственных и (или) торговых площадей, отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ (официальный сайт ФНС www.nalog.ru);
- отсутствие очевидных свидетельств возможности реального выполнения контрагентом условий договора, а также наличие обоснованных сомнений в возможности реального выполнения контрагентом условий договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг.

Предприниматели, пользующиеся «обналичкой» для вывода из-под налогообложения выручки путем создания фиктивных расходов либо для завышения покупной стоимости реализуемых активов, практически всегда имеют дело с включением в налоговую отчётность заведомо ложных сведений, что может привести заказчиков услуги «обналичивания» к уголовной ответственности согласно действующему уголовному законодательству России по статье 327 УК РФ "Подделка документов", а также по статье ст. 198 (199) УК РФ "Уклонение от уплаты налогов"

Чтобы избежать наложения штрафа на фирму и перевести всю ответственность на сотрудника, пропишите обязанность продавца применять ККМ в трудовом договоре и в его должностной инструкции, утвержденной приказом генерального директора. Так же работник должен взять вину на себя, указав в объяснительной, что нарушение произошло по его вине, так как со своей обязанностью применять ККМ он был заблаговременно ознакомлен.

Штраф за непробитый кассовый чек:
– с юридических лиц от 30 000 до 40 000 рублей;
– с руководителя фирмы или индивидуального предпринимателя от 3000 до 4000 рублей;
– с продавца от 1500 до 2000 рублей

Административные правонарушения по данному поводу регламентирует статья 15.1 КоАП РФ. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа:
- на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 рублей;
- на юридических лиц от 40 000 до 50 000 рублей;.

Главным основанием, для отказа в вычетах по НДС налоговые инспекторы считают нарушение при составлении счетов-фактур, если счет-фактура подписан неуполномоченным лицом, нет расшифровки подписи, в документе не совпадают юридический и фактический адреса, имеются исправления, не заверенные подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления, налоговые инспекторы откажут в вычете НДС.