Бухгалтерская компания «Офис-Партнер» предоставляет полный комплекс бухгалтерских услуг для организаций и ИП
Профессиональная ответственность наших сотрудников застрахована на 1 000 000 рублей

 

Налогообложение индивидуального предпринимателя


Одним из важнейших моментов для индивидуалных предпринимателей является правильный выбор системы налогообложения.
Выбор систем налогообложения осуществляется самими предпринимателями, за исключением ЕНВД.
Действующим законодательством о налогах и сборах предусмотрено несколько систем налогообложения для индивидуальных предпринимателей.
Выбор системы налогообложения индивидуальный предприниматель может сделать как одновременно с регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя, так и после нее. Если индивидуальный предприниматель желает использовать УСН или ЕСХН, то он вправе подать заявление об этом в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет.
В соответствии с нормами российского законодательства индивидуальные предприниматели могут осуществлять различные виды деятельности, при этом используя несколько систем налогообложения.
Традиционный режим налогообложения индивидуальных предпринимателей — это режим налогообложения, при которой предприниматель платит все необходимые налоги, сборы, платежи, если он не освобожден от их уплаты.
При традиционном режиме налогообложения индивидуальный предприниматель уплачивает следующие налоги и сборы:
  • налог на добавленную стоимость (НДС);
  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • единый социальный налог (ЕСН);
  • транспортный налог;
  • налог на имущество физических лиц;
  • взносы на обязательное пенсионное страхование;
  • страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Специальный режим налогообложения – УСН и ЕНВД

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из четырех специальных налоговых режимов, действующих в соответствии с законодательством РФ (п. 2 ст. 18 НК РФ). Применение упрощенной системы налогообложения носит добровольный характер.Перейти на упрощенную систему налогообложения можно только с нового года, предварительно (с 1 октября по 30 ноября) подав заявление установленного образца в налоговую инспекцию по месту жительства. Таким образом, индивидуальный предприниматель свободен в принятии решения о применении упрощенной системы налогообложения и выборе объекта налогообложения.
Применение налогообложения в виде УСН предусматривает уплату единого налога и ИП освобожден от оплаты следующих налогов :
1.НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
2.налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);
3.налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности);
4.единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц).
Предприниматель самостоятельно выбирает как платить единый налог при применении упрощенной системы налогообложения:
- 6% с доходов, то есть с оборота или с выручки (объект налогообложения - доход);
- или 10% с разницы между доходами и расходами, то есть с прибыли, но не менее 1% с оборота в год (объект налогообложения - доход, уменьшенный на величину расхода).
Налоговый учет и отчетность ИП выбравшим УСН
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную системы налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов.
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны подавать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по итогам работы за год не позднее 30 апреля следующего года.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это режим налогообложения, в основе которой лежит уплата ЕНВД для определенных видов деятельности.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) — это один из четырех действующих сейчас в РФ специальных налоговых режимов (п. 2 ст. 18 НК РФ).
Система налогообложения в виде ЕНВД установлена гл. 26.3 НК РФ и носит обязательный характер.
Система налогообложения в виде ЕНВД предусматривает особый порядок определения элементов налогообложения (объекта, налоговой базы, налоговой ставки и др.), а также освобождение от уплаты некоторых налогов (абз. 2 п. 1 ст. 18, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
Суть этой системы налогообложения заключается в том, что при исчислении и уплате ЕНВД налогоплательщики руководствуются не реальным размером своего дохода, а размером вмененного им дохода, который установлен НК РФ.
При прменении налогообложения в виде ЕНВД, индивидуалный предприниматель освобожден от следующих налогов (п. 4 ст. 346.26 НК РФ):
1.НДФЛ — в отношении доходов от деятельности, облагаемой ЕНВД;
2.НДС — в отношении операций, осуществляемых в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД (за исключением "ввозного" НДС, уплаченного на таможне);
3.Налог на имущество физических лиц — в отношении имущества, используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД;
4.ЕСН — в отношении доходов, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением деятельности, облагаемой ЕНВД.
Уплата ЕНВД не освобождает от исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (абз. 5 п. 4 ст. 346.26 НК РФ), а также взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (абз. 7 ст. 3 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Индивидуальный предприниматель обязан выполнять функции налогового агента, уплачивать НДФЛ за своих работников.
ЕНВД применяется не на всей территории РФ. ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах (например, УСН и ЕСХН).
Налогоплательщиками ЕНВД являются индивидуальные предприниматели, если одновременно соблюдаются следующие условия:
на территории осуществления ими предпринимательской деятельности в установленном порядке введен ЕНВД;
в местном нормативном правовом акте о ЕНВД в числе видов предпринимательской деятельности, облагаемых этим налогом, упомянут и вид деятельности, который осуществляет организация (предприниматель) (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

Бухгалтерское обслуживание в Санкт-Петербурге от компании «Офис-Партнер» — это необходимая база успешного бизнеса.


Деловой портал СНГ - Бизнес в России, СНГ и за рубежом
эл.почта: info@ofis-partner.spb.ru
Продвижение сайтов Artrix.ru